бухгалтерские услуги в Перми

 

 

Реквизиты для уплаты гос. пошлины за регистрацию юл. лица на территории Пермского края.

 

Реквизиты для уплаты гос. пошлины за регистрацию ИП на территории Пермского края.

Полезная информация

 

Страховые взносы на 2017 год для индивидуальных предпринимателей:

  • 7500*12*26% = 23 400,0 рублей - минимальная годовая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (КБК 18210202140061110160).
  • 7500*12*8*26% = 187 200,0 рублей - максимальная годовая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (КБК 18210202140061110160).
  • 7500*12*5,1% = 4 590,0 рублей - годовая сумма взносов на медицинское страхование (КБК 18210202103081013160).
  • Страховые взносы на ОПС в размере 1 % с суммы, превышающей 300 тыс. рублей, - КБК 18210202140061200160.

 

Единый налог на вмененный доход

  • Коэффициент К1, установленный на 2017 год для расчета налога, составляет 1,798.

 

  • С 01.01.2014 года приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 17.10.2013 № 1166-ст в ОКУН внесены Изменения № 14/2013 ОКУН, согласно которым к бытовым услугам были вновь отнесены услуги, ранее исключенные из классификатора.

 

  • Письмо Минфина от 30.10.2013 г. № 03-11-11/46223 об исчислении единого налога на вмененный доход в месяцы начала осуществления и прекращения деятельности.

 

  • Письмо ФНС от 5 декабря 2014 г. № ГД-4-3/25259@ "Об отражении начислений ЕНВД после снятия налогоплательщика ЕНВД с учета".

 

  • Письмо ФНС от 18 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26206. В данном письме рассмотрен вопрос о постановке и снятии с учета налогоплательщиков в случае осуществления ими нескольких видов деятельности (на нескольких объектах), подведомственного одному налоговому органу.

 

  •  Письмо ФНС от 20.03.2015 г. № ГД-4-3/4431@ "Об отражении начислений ЕНВД после снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе".

 

 Упрощенная система налогообложения

  • Лимит доходов, установленный на 2017-2021 годы, составляет 150,0 млн. рублей в год.

 

  • Лимит доходов за 9 месяцев 2017 года для перехода на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2018 года составляет 112,5 млн. рублей.

 

  • ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" при наличии наемных работников вправе уменьшить налог по УСН на уплаченные страховые взносы, но не более чем на 50%. ИП без наемных работников уменьшают налог на всю сумму страховых взносов без ограничения. При УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" ИП независимо от наличия работников могут учесть в расходах всю сумму страховых взносов.

 

Общая система налогообложения

  • Пленум ВАС Постановлением № 33 от 30.05.2014г. уточнил понятие "налоговая льгота". В силу пункта 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщики по требованию налоговых органов обязаны представлять документы, подтверждающие право на налоговые льготы в случае их использования.  Согласно пункта 1 статьи 56 НК РФ льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками. В связи с этим действие пункта 6 статьи 88 НК РФ распространяется на те из перечисленных в статье 149 НК РФ основания освобождения от налогообложения, которые по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы. Так, например, подпункт 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ устанавливает налоговую льготу в отношении столовых образовательных и медицинских организаций, подпункт 1 пункта 3 статьи 149 - в отношении религиозных организаций, подпункт 2 пункта 3 статьи 149 - в отношении общественных организаций инвалидов, подпункт 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ - в отношении коллегий адвокатов, адвокатских бюро и адвокатских палат. У налогоплательщиков не могут быть истребованы документы по операциям, не являющимся объектом налогообложения (пункт 2 статьи 146 НК РФ) или освобождаемым от налогообложения на основании статьи 149 НК РФ, когда такое освобождение не имеет своей целью предоставление определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций (пункт 14 Постановления № 33 от 30.05.2014г.).

 

  • Если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, то сумма НДС уже включена в цену договора и определяется расчетным методом (пункт 17 Постановления № 33 от 30.05.2014г.).

 

  • Пленум ВАС Постановлением № 33 от 30.05.2014г. разрешил налогоплательщикам переносить вычет по НДС на любой квартал в течение трех лет с момента возникновения права на него (пункт 27 Постановления № 33 от 30.05.2014г.).

 

  • При выбытии (списании) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что исходя из содержания пункта 1 статьи 146 НК РФ такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения по НДС. Но налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам, поскольку в силу пункта 1 статьи 54 НК РФ он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности (пункт 10 Постановления № 33 от 30.05.2014г.).
 

Страховые взносы ИП с 01.01.2014 года

  • Начиная с 01.01.2014 года страховые взносы индивидуальных предпринимателей будут рассчитываться с учетом дохода предпринимателя. Размер дохода определяется в соответствии с Налоговым кодексом, например, у предпринимателей, применяющих ЕНВД - это вмененный доход налогоплательщика. Минимальная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предпринимателей, чей доход не превышает 300000,0 рублей в год, составит 17 328,48 рублей. Если доход предпринимателя превышает 300 000,0 рублей в год, то к сумме 17 328,48 рублей плюсуется 1 % от суммы, превышающей лимит в 300 000,0 рублей. При этом установлена максимальная сумма взносов 138 627,84 рублей. Если исходя из дохода налогоплательщика сумма взносов превысит эту цифру, то оплатить нужно будет только 138 627,84 рублей. Сроки уплаты для страховых взносов уставлены следующие: 17 328,48 рублей - до конца текущего года, оставшаяся часть - до 1 апреля года, следующего за истекшим. Страховые взносы в ФФОМС не зависят от дохода предпринимателя и составляют 3399,05 рублей. Срок уплаты для этих взносов - до конца текущего года.
  • Предприниматели самостоятельно рассчитывают страховые взносы, но при этом налоговые органы передают в пенсионный фонд сведения о доходах налогоплательщика, и в случае занижения страховых взносов, пенсионный фонд будет направлять предпринимателям требования об уплате недоимки.                                                  
  • Неприятные последствия ожидают предпринимателей, не отчитывающихся в налоговые органы. С них пенсионный фонд будет взыскивать максимальную сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 138627,84 рублей.

 

Кадровые вопросы

  • Со 02.04.2014г. для расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованные отпуска используется коэффициент 29,3. Ранее для расчетов применялся коэффициент 29,4. Данные изменения внесены в ст. 139 ТК РФ.

 

  • С 1 сентября 2013 года заполнять графу об образовании в трудовых книжках нужно по-новому. С этой даты вступает в силу Федеральный закон от 29.12.12 № 273-ФЗ, который вводит названия уровней высшего образования — бакалавриат, специалитет, магистратура, подготовка кадров высшей квалификации. Если в новом дипломе будет запись о высшем образовании "бакалавр", значит и в графе об образовании нужно написать "высшее-бакалавр". Но если такой записи в дипломе нет, то достаточно написать "высшее". Если диплом выдан до 01 сентября 2013 года, то в трудовой книжке можно написать "высшее", либо "высшее профессиональное".

 

  • Список обязательных кадровых документов для работодателей.

 

 Налог на доходы физических лиц (имущественный вычет)

  • С 01.01.2014 года вступила в силу обновленная редакция статьи 220 НК РФ. Коррективы в эту статью внес Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ. Появились следующие новшества: имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно переносить с одного объекта недвижимости на другой, получать у нескольких работодателей, применять к имуществу, оформленному на детей. 
    До 2014 года имущественным вычетом можно было воспользоваться только один раз в жизни в сумме 2 млн. рублей. В случае, если объект недвижимости стоил менее пороговой суммы, то остаток вычета не переносился на другие объекты недвижимости и использовать его в дальнейшем было нельзя.
    В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем. ВАЖНО: переносить вычеты смогут только те физические лица, кто право собственности на жилой объект зарегистрируют после 01.01.2014г.

 

  • С 01.01.2014 года действует ограничение по имущественному налоговому вычету по уплате процентов по ипотечным договорам займа (кредита) - не более 3 000 000,0 рублей (п.4 новой редакции ст. 220 НК РФ). Те граждане, которые взяли целевой займ (кредит) до 2014 года, могут воспользоваться имущественным вычетом по процентам без ограничений. ВАЖНО: имущественный вычет по ипотечным процентам предоставляется, как и ранее, только на один объект жилой недвижимости, переносить остаток на другие объекты налоговый кодекс не позволяет.

 

  • С 01.01.2014 года родителям (усыновителям, опекунам и пр.) дано право использовать имущественный вычет за своих детей в случае, если объект жилой недвижимости оформлен на них и им еще не исполнилось 18 лет (п. 6 новой редакции ст. 220 НК РФ). ВАЖНО: размер имущественного вычета определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничения в 2 000 000,0 рублей.

 

  • В Письме от 22 апреля 2015 г. № БС-4-11/6911@ Федеральная налоговая служба разъяснила, что если квартира, находившаяся в общей долевой собственности менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли - продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
    Если каждый владелец продал свою долю, находившуюся в его собственности, по отдельному договору купли - продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

 

Налоговые проверки

  • С 01.01.2015 года инспекторы вправе запросить на камеральной проверке декларации по НДС счета-фактуры, первичные и иные документы при выявлении несоответствия сведений в декларациях компании и ее контрагентов. Источник: Пункт 8.1 статьи 88 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ).

 

  • С 01.07.2014 года вступили в силу поправки в п. 2 ст. 86 НК РФ. Налоговые органы наделены полномочиями направлять в банк запросы на получение справок (выписок) по счетам, вкладам (депозитам) и об электронных денежных средствах не только организаций и индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц. Данная информация может быть затребована налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ.

 

  • С 01.01.2014 года при проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

 

  • С 01.01.2014 года при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.
 


На этом месте форма